УСН, то есть Упрощённая Система Налогообложения – особый режим, которым пользуются многие участники малого бизнеса. Упрощенка оправдывает своё название и позволяет составлять простую отчётность, пользоваться сниженными ставками по налогам, предполагающими ещё большее уменьшение.

Чаще всего УСН 6 процентов в 2019 используется для ИП без работников. Потому что если выручка будет небольшой, то налог можно снизить и вовсе до нуля. Сделать это и разобраться с принципом работы УСН довольно легко.

Основное об УСН

По УСН подвергать налогообложению разрешается два объекта:

• Доходы, и тогда ставка составит обычные для этой системы 6%.
• Доходы с вычетом расходов. Тогда ставка возрастёт до 15%.

Переходить между этими системами разрешается исключительно с нового года. Если расходы ранее не учитывались, а потом резко возросли, то придётся ожидать до конца года для перехода.

Также стоит отметить, что органы власти в регионах имеют возможность сами снижать налоговые ставки. Взимающийся с дохода может оказаться от 6 до 1%, а второй – от 15 до 5%. Некоторые региональные власти воспользовались своим правом. Этот момент стоит узнать в ИФНС перед выбором системы упрощенки.

Не любой индивидуальный предприниматель имеет возможность взять упрощенную систему. Для этого годовой доход должен оказаться не более 150 миллионов рублей. Такое ограничение действует с 2017 по 2020 год, а ранее оно составляло 60 миллионов рублей. Также существует ограничение по количеству работников, которых должно быть не более сотни.

Преимущества и недостатки упрощенки

Среди преимуществ этой системы отмечаются:

• Проще вести учёт необходимой документации.
• Формы отчётности проще, их меньше.
• Предоставляются льготы.

Главными недостатками упрощенки считаются:

• Допустима не для каждого бизнеса.
• Учитываются только доходы.
• Возможен уход клиентов, которые платят НДС. Потому что на упрощенке этот налог не выплачивается.

Виды деятельности для упрощенки

Компании, занимающиеся бизнесом в этих сферах, не смогут перейти на упрощенку:

1. Производство товаров, для которых существуют акцизы. Среди таких табачные изделия, бензин, продукция с этиловым спиртом и т.д.
2. Адвокатская деятельность.
3. Оказание нотариальных и страховых услуг.
4. Добыча и продажа полезных ископаемых.
5. Банки, инвестиционные фонды.
6. Пенсионные фонды, нерегулируемые государством.
7. Ломбарды.
8. Деятельность на рынке ценных бумаг.
9. Бюджетные учреждения.
10. Фирмы, выдающие микрозаймы.
11. Фирмы, предоставляющие персонал.
12. Зарубежные компании.
13. Букмекерские конторы, казино и прочие места и сервисы, организующие азартные игры.

Если что-то из этого списка начало применяться, когда компания уже была на УСН, то с ближайшего квартала нужно перейти на общий порядок налогообложения, чтобы избежать проблем с законом.

Алгоритм перехода на УСН

Перейти на УСН для ИП не составит труда, пошаговая схема содержит всего два пункта:

1. Удостовериться, что вид деятельности допустимый, число сотрудников и доходы не превышают максимально допустимое значение.
2. Подать уведомление в ФНС.

Чтобы перейти на УСН уже в 2019 году сообщить об этом надо не позже 31 декабря 2018. Если бы число оказалось выходным, то последним днём подачи будет первый рабочий день после них. К примеру, отправить заявку на переход в 2018 году можно было подать до 9 января 2018 года.

ИП нерезиденты могут использовать УСН.

Важно отметить, что подтверждения о переходе от ФНС не будет. Если оно необходимо, то нужно сделать запрос налоговикам по образцу.

К организации при УСН требований будет больше, чем к ИП. Среди них:

1. Участники имеют доли до 25%.
2. У компании нет филиалов. Учитываются только помеченные этим названием в ЕГРЮЛ.

Уведомление заполняется по форме № 26.2-1. Скачать её можно тут. Образец оформления по ссылке.Чтобы перейти на УСН с ЕНВД необходимо подать заявление о снятии с учёта ЕНВД по форме ЕНВД-3 для ООО и ЕНВД-4 для ИП. Бланки по ссылкам.

Если ООО или ИП только предстоит открыть, то:

1. Уведомление может быть в пакете документов на регистрацию.
2. Его можно отправить в первые 30 дней, считая за начало исчисления дату регистрации.

Если после подачи запроса на УСН эта система оказалась не подходящей, то до 15 января следующего года нужно отправить уведомление об отказе по форме N 26.2-3. Скачать бланк в PDF можно тут. Хорошие образцы заполнения на этом сайте.

УСН не используется с ЕСХН, но сходится с ЕНВД. Учёт доходов и расходов нужно будет вести раздельный, а лимит доходов актуален только для УСН. Такая же схема позволяет совместное ведение УСН и патента.

Условия для сохранения упрощенной системы налогообложения

Одним из плюсов упрощенки отмечается небольшое количество отчётности и данных, за которыми надо следить. Однако, оставаться на ней можно исключительно при соблюдении нескольких условий, мониторить которые всё же придётся. Среди них:

1. Доход за год не более 150 миллионов рублей.
2. Штат не больше 100 человек. Учитывается сумма из «Среднесписочной численности», «средней численности по договору ГПХ» и «средняя численность внешних совместителей». До применения УСН у ИП или ООО допускается более сотни работников, но к моменту перехода штат нужно будет уменьшить до допустимого значения.
3. Стоимость имущества не превышает фиксированную сумму 150 миллионов рублей. Для ИП это имущество, где ведётся работа.

Для компаний дополнительно обязательно:

• Доля до 25% в руках других фирм.
• Отсутствие филиалов.

Исходя из информации выше можно понять, что условия сохранения упрощенки и её получения полностью совпадают. Некоторые компании находят такие строгие рамки недостатком системы, но у небольших фирм и ИП проблем с сохранением одной и той же статистики по этим пунктам обычно нет.

Уплата налогов на УСН

Ещё одно большое преимущество УСН — уменьшается количество необходимых налогов. Так, ИП не оплачивает:

1. НДС.
2. НДФЛ (не учитываются налоги с дохода вне предпринимательства, зарплаты работников и других источников дохода).
3. Налог на имущество физлиц (без налога на недвижимость с кадастровой стоимости и той, которая не используется для предпринимательства).

Юрлица не уплачивают НДС и НДФЛ, а также налог на имущество компании. Тут также действует правило, что недвижимость с кадастровой стоимости не учитывается.

Насчёт пункта про НДС есть важные уточнения. Он должен быть выплачен за:

• Импорт товаров в Россию.
• Совместную деятельность, в качестве простого или инвестиционного товарищества и т.д.
• Аренду и покупку площади у государства.
• Оплату услуг иностранным фирмам в интернете.
• Счёт-фактуру с НДС.

Нюансы есть и в пункте про недвижимость по кадастровой стоимости. Налог выплачивается, если выполнены следующие условия:

1. Объект является основным средством в бухгалтерских счетах «01», «03».
2. Собственником объекта является предприятие, на котором оно располагается или он находится в собственности у организации с правом хозяйственного ведения.
3. Объект имеет чёткую кадастровую стоимость.
4. Объект расположен в таких регионах, как: Крым и Якутия, Владимирская и Волгоградская области, Красноярский и Пермский край, Орловская и Курская области, Ростовская область, Ямало-Ненецкий АО, город Севастополь и другие.

Чтобы отчисления страховых взносов и оплаты налогов были удобнее рекомендуется заводить отдельные расчётные счета. Многие банки сейчас предлагают хорошие условия для расчётного счёта. Важно отметить, что индивидуальным предпринимателям часто советуют уплачивать налоги и взносы ИП со счёта, открытого для бизнеса.

ККТ при упрощенке

Сейчас компаниям и ИП на УСН нужно переходить на онлайн-кассы. С 1 июля 2018 года до 1 июля 2019 года их должны начать использовать:

• ООО на ЕНВД, работающие с общепитом и розничной торговлей.
• ИП на ЕНВД, с общепитом и торговолей в розницу, с работниками.
• ИП с патентом и штатом. Только общепит.
• ООО и ИП с любой системой налогообложения, принимающие электронные платежи.

С 1 июля 2019 онлайн-кассами также должны начать применять:

• ООО и ИП на ЕНВД, занимающиеся не только продажами в розницу и общепитом.
• ИП на ЕНВД без сотрудников, которые занимаются общепитом или продажами в розницу.
• ИП с патентом, работающие с продажами в розницу или общепитом без штата сотрудников.
• ИП с патентом, занимающиеся любыми другими видами деятельности, кроме продаж в розницу и общепитом.
• ООО и ИП с любым видом деятельности, кроме общепита. Без сотрудников и с БСО.

Есть виды деятельности, где необходимости переходить на онлайн-кассы:

1. Разносная торговля, а также на ярмарках и рынках.
2. Реализация ценных бумаг.
3. Уход и присмотр за пожилыми людьми и детьми.
4. Аренда ИП собственной недвижимости.

Если ООО или индивидуальный предприниматель не могут войти ни в один из списков, то онлайн-касса у них уже должна быть.

Учёт доходов и расходов на УСН

На упрощенке проводят учёт доходов кассовым методом:

1. Расчёт деньгами учитывает дату их поступления в кассу или на счёт.
2. Использование кредитки – день списания с неё. Банковская комиссия не берется при счёте дохода.
3. Оплата через интернет – день списания средств банком. Комиссия также не учитывается.
4. Если оплата происходит не деньгами, а имуществом, то учитывается дата его поступления получателю.
5. Взаимозачет предполагает дату взаимозачета.

В доход также учитываются не только средства, полученные за уже реализованные товары и услуги, но и авансы за поставки в будущем. Если расчёт производится в иностранной валюте, то его нужно будет переводить в рубли по актуальному в дату зачисления средств курсу. Если доход в натуральной форме, то в отчётности учитывается его рыночная стоимость.

Если плательщик находится на УСН, то в качестве доходов не засчитываются:

• Кредиты и займы.
• Поступления от Фонда Социального Страхования как пособия.
• Возвраты ошибочных перечислений.
• Дивиденды.
• Поступление от ЕНВД или ПСН.
• Возвраты по торгам.

Расходы при УСН 6% не учитываются, однако ряд выплат может создать уменьшение налога. В их числе:

• Первые три дня больничных.
• Вычеты трат на страхование работников.
• Оплата торгового сбора.
• Вычеты страховых взносов, в том числе пенсионного страхования.

Необходимая документация и ведение учёта при УСН

Благодаря прогрессу вести её можно не только в бумажном виде, но и в электронном. Однако эту версию требуется распечатывать в конце года полностью, что не очень удобно, но того требуют правила. Скачать актуальные бланки для книги можно на этом сайте. Все листы нумеруются, листы сшиваются. Как сшить правильно можно узнать из этого видеоролика. На корешок наносится надпись:

«Прошито и пронумеровано n страниц», где n – число страниц.

На книге должна быть подпись индивидуального предпринимателя или руководителя ООО, а также расшифровка подписи.

Сдавать их постоянно нет надобности, но хранить обязательно. По первому письменному требованию налоговиков все или несколько из них должны быть предоставлены для проверки.

Обычно в книге 4-5 разделов:

• Первые 3 – это доходы.
• Четвёртый раздел – Больничные и страховые взносы, то есть расходы.
• Пятый раздел формируется и заполняется только если у компании или ИП есть государственная субсидия..

Не менее важна на упрощенке ежегодная декларация. Её должны предоставить все плательщики налога на УСН в инспекцию по месту расположения ООО или месту жительства индивидуального предпринимателя. Декларация заполняется в бумажном или электронном виде.

В её состав входят:

1. Титульный лист.
2. Часть 1.1 о сумме налога.
3. Часть 2.1.1 о расчётах налога.
4. Часть 2.1.2 заполняется только если нужно оплачивать торговый сбор.

ООО подают документ до 31 марта следующего года, ИП – до 30 апреля. Если последний день — праздники или выходные, то перенос будет на первый рабочий день после. К примеру, в 2019 ИП и ООО должны подать документы в указанные даты без переносов, потому что обе выпадут на будни.

Стоит сказать и о бухгалтерии. Её не ведут индивидуальные предприниматели при УСН, но ведут ООО. Обязательные пункты:

1. Бухгалтерский баланс.
2. Финансовые результаты и приложения к ним, если фирма большая.

Отчётность по бухгалтерии нужно подавать в Росстат и ФНС до 31 марта включительно на следующий год. За 2018 подавать можно было до 1 апреля включительно, ведь дата переносится из-за того, что 31 марта – воскресенье. За 2019 год — до 31 марта. На начало октября 2018 года закон, который предполагает исключение Росстата из этого списка, ещё не вступил в силу. Планируется, что это произойдёт с 1 января 2019 года. Также этот закон предусматривает подачу отчётности в ФНС в электронном виде.

Последним в этом разделе стоит упомянуть о хранении первичных документов. Потому что держать их нужно разное время и чтобы избежать проблем, об этом стоит знать заранее. Так:

• Договора о подрядах, прокатах и т.п. держат ещё 5 лет после срока истечения.
• Счета и накладные, кассовые документы хранятся также 5 лет.
• Счета-фактуры необходимы меньше – 4 года.
• Договора по залогу имущества – 10 лет.
• Все документы, связанные со страховыми взносами – 6 лет.
• Вся документация, содержащая информацию о сотрудниках, хранится 50 лет.

ИП при УСН в 6% хранят банковские и кассовые документы. Их можно иметь в электронном виде. Остальное может быть также в нём или на бумаге. Хранить первичку важно, особенно ООО, так как ФНС за это штрафует.

Ставки налога при Упрощенной Налоговой Системе

Если ведется учет только доходов, то налоговая ставка имеет максимум 6%. В зависимости от вида деятельности её иногда уменьшают, на это имеют право региональные власти. Целый ряд регионов им воспользовался. Чтобы узнать о том, сколько составляет ставка в том или ином субъекте федерации, можно перейти на сайт ФНС или Министерства Финансов.

Также для ИП, которые зарегистрированы впервые, в ряде регионов могут рассчитывать на «налоговые каникулы». Во время них ставка налога будет равняться 0%. Применяется она исключительно находящимися на УСН. Воспользоваться своим правом на налоговые каникулы могут индивидуальные предприниматели по всех субъектах федерации, кроме Татарстана, Крыма и Севастополя, а также Вологодской области. Однако это может измениться с нового года, поэтому актуальность информации на 2019 год стоит проверить на сайте Минфина.

Расчеты налога УНС

Какие ставки налога платить на упрощенке 6 процентов ИП в 2019 теперь понятно, но сумму нужно правильно рассчитать. Делается это по особым периодам — кварталам, учитываются два разных вида платежа. Оплачивать можно сразу всё или частями. В ФНС нужно будет внести:

1. Авансовый платёж – за один квартал, за два (полугодие), за три (9 месяцев).
2. Полный налог – за год (1-4 кварталы).

Расчет налога, который предстоит оплатить, проводится по одной и той же простой формуле:

Налог (или авансовый платёж) = (Доходы с начала года х Ставку %) – начисления по налогу в прошлом квартале – торговый сбор – страховые взносы, где:

• Ставка – это либо установленная в регионе, либо стандартные 6%. (тогда умножать нужно на 0.06).
• Торговый сбор – реально уплаченная сумма.
• Страховые взносы – используются в расчете только теми упрощенцами, которые выплачивали их ранее.
• Доход с начала года необходим только по тому виду деятельности, к которому применяется УСН.

Если при расчётах взносы оказались больше налога, то упрощенец ничего не платит. Если наоборот, уплата налога обязательна. Рассчитать сумму выплаты можно с помощью специального калькулятора, который легко найти онлайн. К примеру, удобные есть здесь, здесь и по этой ссылке.

Сроки выплат по налогу

Налог по УСН должен поступить до 25 числа месяца, следующего за последним в квартале.

Сроки оплаты авансовых частей в 2019 году:

• Первый квартал – до 25 апреля.
• Полугодичная выплата – до 25 июля.
• Выплата за 9 месяцев – до 25 октября.

Налог за 2018 должен поступить государству:

• ООО – до 1 апреля 2019 года.
• ИП – до 30 апреля 2019 года.

За 2019 годовой налог сроки оплаты выходят на те же даты 2020 года, потому что они выпадают на будни.

Штрафы на упрощенке

Любая работа с налоговыми службами предполагает штраф за просрочку или неуплату налогов. Так, если не подать декларацию вовремя, то штраф составит 5% от налога, который не был выплачен. 5% будут начисляться ежемесячно всё время просрочки, наибольший размер штрафа составляет 30%. Минимальная сумма — 1000 рублей.

Если налог не выплачивается вовремя, то начисляются на штрафы, а пеня. Они составят:

1. 1/300 от ключевой ставки ЦБ для ИП. На начало октября 2018 года она составляет 7.5%.
2. 1/300 от ставки первые 30 дней месяца и 1/150 ставки с 31 дня для ООО.

Если неуплата произошла из-за случайной ошибки в расчёте, то штраф составит 20% от налога. Если будет доказано, что расчёт сделан неправильно намеренно, то штраф будет в два раза больше.

Первичка предоставляется по требованию налоговиков. Если этого не будет сделано, то за каждый необходимый документ начисляется штраф в 200 рублей. Сколько составит сумма штрафа будет зависеть от количества нарушений. Когда на этом ловят впервые, несоблюдение сроков хранения первички приводит к штрафу от 5 до 10 тысяч рублей. Если такое повторится, то штраф во второй раз составит от 10 и 20 тысяч рублей или должностное лицо, ответственное за это, может быть ограничено в профессиональной деятельности на 1 или 2 года.

Если у бизнесмена нет документов о сотрудниках, которые работают на него, то штраф может быть до 5 тысяч рублей. Фирмы за такую же проблему могут выплатить до 50 тысяч рублей.

Штрафы могут быть не самой худшей санкцией при нарушениях установленных правил. Налоговики могут включить фирму или ИП в план выездных проверок.

Отсутствие данных о доходах или их несовпадение с поступлениями в банк может привести к тому, что налоговики пересчитают сумму на основе не имеющихся данных, а исходя из собственных представлений о доходе индивидуального предпринимателя или компании. Снижение процента, который представляют, как штраф, не предусмотрено.

Как отмечают многие ИП, УСН действительно удобная система налогообложения, на которую рекомендуется переходить. Если компания подходит под обозначенные стандарты, что для ИП и многих маленьких фирм не такая уж и проблема. Государство здесь действительно идёт навстречу малому и среднему бизнесу и пусть работы в этой сфере необходимо провести ещё достаточно, упрощенные системы налогообложения очень помогают многим ИП и ООО сохранять свои деньги, которые можно будет вкладывать во что-то полезное. К примеру, расширение бизнеса. Что будет выгодно не только предпринимателям, но и государству.

Новый спецрежим с 2019 года

С 1 января 2019 года в России начинается эксперимент по легализации теневых доходов самозанятых граждан. В рамках эксперимент в налоговую систему внедряется новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Однако на этот налоговый режим смогут перейти уже действующие индивидуальные предприниматели. И, вполне возможно, для многих это будет выгодным решением!

Эксперимент будет проходить с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в 4-х пилотных регионах:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Какие доходы ИП попадают под новую налоговую систему

Новая система налогообложения предусматривает, что налогом будут облагаться доходы ИП от профессиональной деятельности. Такие доходы могут быть получены от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Профессиональный доход – это доход физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. (п.2 ст.2 Закона).

Таким образом, если у ИП нет работников и они работают исключительно «на себя», то они могут перейти на новый налоговый режим «Налог на проф. доход».

Какие ставки будут применяться к доходам ИП

Налоговая ставка в рамках нового спецрежима установлена в размере:

• 4% – от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
• 6% – от доходов, полученных от реализации ИП и юридическим лицам.

Пороговое значение дохода, при котором можно использовать новый специальный налоговый режим, не более 2,4 млн рублей в год. Если годовой доход откажется больше, то ИП утратит право на новый налоговый режим.

Какие условия перехода ИП на новую налоговую систему

Не смогут применять новую налоговую систему.ИП, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя совмещать налог на профессиональный доход с УСН, ЕНВД и даже ОСНО.

Таким образом ИП следует взвесть все «за» и «против» и только потом принять решение о переходе на новые специальный режим.

Перейти на новый специальный режим ИП смогут не ранее 1 января 2019 года.

Потребуется работать через приложение «Мой налог»

Регистрацию физических лиц и ИП в качестве плательщиков НПД планируется проводить за один день без визита ИФНС через мобильное приложение “Мой налог”. Оно потребуется для перехода на этот спецрежим. Также его нужно будет применять для отражения информайии о доходах и выдачи чеков своим покупаетлям. Более подробно с новым специальным налоговым режимом вы можете ознакомиться по ссылке.

Какие налоги платят ИП с 2019 года?

Российским предпринимателям жить все веселее и интереснее.

Практически каждый год, уже довольно долгий период времени, знаменуется тем, что вводятся какие-то очередные нововведения, изменения, ширится список бюрократических препон к ведению бизнеса и усложняется сам его процесс, дабы, пожалуй, совершился естественный отбор, и остались в данном поле экономики лишь самые стойкие и матерые.

Что ж, попробуем ознакомиться в подробностях, что нам грядущий 2019 год готовит в этом плане, чтобы сделать все возможное для прописки в числе выживших.

Онлайн-кассы

Итак, с 1 июля 2019-го нас ждет самое главное и серьезное, по всей видимости, новшество – введут онлайн-кассы уже окончательно и для всех. Массовый «исход» должен был, по правде говоря, свершиться в это же время, но годом ранее. Затем, народ пожалели, и некоторым категориям позволили еще «пожить по-старому».

Благодаря всему этому, все ИП должны будут, как один, перейти на онлайн-кассы 1 июля 2019 года, и следовательно, никаких БСО и прочих послаблений больше не будет.

Первое полугодие еще смогут спокойно подышать предприниматели сферы общепита, у которых нет наемных сотрудников, работающие на ЕНВД или ПСН, а также торгующие с вендинговыми автоматами. Опять-таки без наемных сотрудников.

Зачем нужны эти кассы? Ну, во-первых, чтобы освободить налоговую службу от проверок кассовых аппаратов, так как данные с онлайн-касс сразу же фиксируются в общей базе, доступной к просмотру фискальными службами.

Во-вторых, ублажается покупатель, которому теперь не нужно носиться с бумажными чеками в качестве подтверждения своей покупки, так как теперь вся информация о факте оплаты будет дублироваться ему на телефон смс-кой или на почтовый ящик. И, наконец, Правительство утверждает, что данная мера позволит легче справляться самим предпринимателям с ведением учета.

Правда, никто не вспоминает, что в случае торговых сетей и крупных магазинов это – конечно, очень здорово и удобно, а вот на мелких предпринимателей накладывает такие непомерные финансовые затраты (закупка и обслуживание соответствующей техники и т.д.), что некоторым придется попросту закрывать бизнес.

Выплаты «за себя»

Согласно новому закону, «за себя» предприниматель в 2019 году будет платить следующее:

• ФФОМС (медстраховка) – 6884,00 руб.;
• ПФР (пенсионный фонд) – 29354,00 руб.;

«Самозанятость» в целом

По «самозанятым» все сложно. Порог по ограничению годового дохода может подскочить до 20 млн.руб., хотя, и не факт, потому как, не исключено, что полностью поменяют для них систему налогообложения. Если да, то при продаже товаров и оказании услуг физлицам ставка налога составит 3%, а юрлицам и ИП – подскочит до 6%.

Запрет по видам деятельности сохранится в отношении продажи недвижимости и маркированных товаров – это точно, и очень вероятно, что в данный список добавят еще несколько позиций. Отчетность же обещают отменить, в принципе, но обязательность регистрации в ФНС останется актуальной.

Правда, по последнему пункту пока не ясно: если требуется осуществить деятельность и с применением наемных рабочих, то надо ли сниматься с учета, как самозанятый, чтобы встать, как ИП? И наоборот? К тому же и вопрос налоговых вычетов по обязательному медицинскому и пенсионному страхованию также пока остается в подвешенном состоянии.

Новое по курортному сбору

Радуются крымчане и огорчаются, соответственно, жители Краснодарского, Алтайского и Ставропольского краев. Первым налоговые каникулы на курортный сбор продлили до первого мая 2019 года (ну, собственно, как раз под сезон…), вторые же к тому времени уже год как будут «наслаждаться» этим нововведением.

Отчетность

Использующие онлайн-кассы будут освобождены, скорее всего, от подачи отчетности по УСН. Не исключено, что ИП на упрощенке смогут формировать данный отчет автоматически и таким же образом уведомлять о нем фискальные органы.

Вводить данное попущение собираются прямо «под елочку», следовательно, если вы, как добропорядочный гражданин, весь 2018 год уже использовали онлайн-кассу, за него вы и будете полностью освобождены от «радости» носиться с отчетами.

Правда, ожидается, что это никоим образом не коснется товарищей на УСН «доходы минус расходы» — для них все, похоже, останется по-прежнему. Первыми же на очереди вычеркнуть этот отчет из списка дел окажутся, как считают эксперты, именно УСН «доходы» — с ними всегда все проще простого.

Что еще интересного ИП принесет 2019 год?

В качестве одной из первых и, наверное, самых приятных инициатив Правительства в отношении ИП хочется вспомнить о продлении надзорных каникул, которые с огромной вероятностью теперь будут действовать аж до 2022 года. Благодаря этому закону, начиная с 2016-го, малый бизнес был освобожден от всевозможных плановых проверок.

Правда, для того, чтобы вписаться в его нормы, нужно быть «белым и пушистым», без единого нарушения, за последние три года. А также не принадлежать к видам деятельности из «сферы риска»: образования, здравоохранения, теплоснабжения, социальной, энергосбережения и электроэнергетики.

Кроме того пожарники так и будут продолжать шерстить эксплуатирующие опасные объекты производства (1 и 2 класс), будут проводиться проверки по безопасности гидротехнических сооружений для соответствующей деятельности, а также всех, кто заведомо наносит вред экологии, нуждающихся в обеспечении радиационной безопасности.

Внезапно, но под нормы подпали также те, кто должен обеспечивать защиту гостайны. Хотя, их и так из-под колпака контроля не выпускают и никогда не выпускали, поэтому к чему было отдельно прописывать – не понятно… Кстати, для всех остальных каникулы означают не только освобождение от инициации проверок госорганами, но и органами муниципального контроля, что радует вдвойне.

Также ожидаются изменения с конца апреля 2018 года по регистрации ИП, то есть всем предпринимателям, желающим оформить свой малый бизнес в следующем году, ФНС уже должна будет отправлять документы на электронную почту. Если же захочется получить бумажный вариант – надо будет подавать отдельное заявление.

Это, конечно же, далеко не полный перечень всех возможных новшеств, которые ждут нас в 2019-м, поэтому рекомендуем внимательно следить за новыми публикациями на сайтах госорганов, а также тематическими материалами аналитиков.

Видео-новость

Налоги ИП в 2019 году

Одна из наиболее острых проблем малого бизнеса и частных предпринимателей в России – огромное количество бюрократических процедур и законодательных тонкостей, которые мешают вести дела. Но обилие искусственных барьеров еще полбеды – вдобавок они еще и меняются чуть не каждый год, так что уследить за всем этим оказывается почти невозможно.

Особенного внимания требует налоговое законодательство, ведь невыполнение его требований грозит предпринимателю немалыми штрафами, что для небольшого бизнеса нередко оказывается последним гвоздем в крышку гроба. Попробуем разобраться, какие налоги должны платить ИП и что нового будет в этой сфере в 2019 году.

Проще простого

Основное преимущество индивидуального предпринимательства – упрощенный (по сравнению с ООО и уж тем более АО) порядок ведения бизнеса и уплаты налогов. К тому же ИП могут выбрать особый налоговый режим, который позволит еще лучше оптимизировать налоговую нагрузку – конечно, лишь в том случае, если бизнес подходит под ряд условий.

Российское законодательство предусматривает целых 4 специальных режима: налог на вмененный доход (ЕНВД), упрощенная и патентная системы, а также единый сельхозналог. Разумеется, прежде чем остановиться на том или ином варианте, необходимо понять, какие у каждого из них есть положительные и отрицательные стороны.

Так, тем предпринимателям, что заранее не могут оценить размер и регулярность выручки, желательно не выбирать патент или вмененный доход – на этих системах в качестве налоговой базы используется не реально полученная выгода, а другие показатели. Поэтому платить налоги придется даже в случае, когда никаких доходов не было вообще.

Наиболее популярна у российских ИП упрощенная система, что и неудивительно: в этом случае нужно платить всего один налог, причем можно выбрать, будет это 6% со всех полученных за период доходов или же 15% с разницы между доходами и расходами. Помимо единого налога, ИП на «упрощенке» без работников остается лишь уплатить за себя страховые взносы.

Главные новости

Что же изменится в этой системе со следующего года? Одна из самых серьезных новинок – внедрение онлайн-касс для всех ИП без исключения. Большинство предпринимателей должны использовать их с нынешнего лета, но некоторым дали отсрочку еще на год – до 1 июля 2019 года. После этой даты уже всем придется использовать технику нового образца.

Ее принципиальное отличие от старых кассовых аппаратов – моментальная фиксация операций в общей базе налоговиков, что по идее должно облегчить их работу (проверять аппараты больше не нужно) и помочь покупателям, а также упростить ведение учета для самих предпринимателей. Вернее, таково мнение самой налоговой службы.

Что касается бизнеса, то он думает немного иначе: по словам многих мелких предпринимателей, необходимость в краткие сроки установить новые кассы настолько бьет по их кошельку, что нередко проще вовсе закрыться, чем потакать очередной прихоти властей. Впрочем, частникам на патентной системе и ЕНВД все-таки предлагают налоговый вычет на покупку новых касс.

Что касается «упрощенных», то им могут разрешить вовсе не сдавать налоговую декларацию – сумма их доходов все равно будет подтверждаться данными онлайн-касс. Помимо этого, в 2019 году для ИП упростится процедура регистрации: теперь документы просто придут на электронную почту. Наконец, мораторий на неналоговые проверки предложено продлить до 2022 года.

Страховые взносы ИП в 2017, 2018, 2019 и 2020 году

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя. Даже если нет дохода, взносы тем не менее нужно уплатить, однако есть и исключения. А если наняли сотрудников — взносы нужно платить как за себя, так и за сотрудников.

Страховые взносы «за себя»

Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг:

Взносы состоят из двух частей:

1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

Страховые взносы 2017:
Страховые взносы 2018:

В 2018 году страховые взносы «отвязали» от МРОТ. Теперь суммы фиксированные.

Взносы в 2019 г:
Взносы в 2020 г:

Доход для расчета 1% с превышения

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
• УСН 15% — облагается полученный доход.
• ЕНВД — облагается только вмененный доход.
• Патент — облагается только потенциально возможный доход.
• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
• ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Взносы за 2017 год для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

1. фиксированные — не позже 9 января 2018;
2. 1% — не позже 2 июля 2018.

Взносы за 2018 год уплачиваются также в налоговую инспекцию:

1. фиксированные — не позже 9 января 2019;
2. 1% — не позже 1 июля 2019.

Вы вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов также можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Добровольное страхование

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

Отчетность за себя

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.

Если ИП — Работодатель

Ставки взносов

Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:

• пенсионные — 22 %;
• медицинские — 5,1 %;
• социальные (больничные и материнство) — 2,9 %;
• социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности. Обычно 0.2%.

Надо ли регистрироваться в фондах

В ПФР и ФОМС регистрироваться не надо.
В ФСС регистрируются в течение 30 дней со дня:

• либо заключения трудового договора с первым работником;
• либо заключения ГПД, в котором прописаны взносы «на травматизм»

Кто может сэкономить

Некоторые предприниматели могут законно сэкономить на взносах работников за счет пониженных тарифов.
В 2017–2018 гг. льготные ставки страховых взносов могут применять такие ИП:

• на упрощенке, если занимаются видом деятельности, перечисленным в пп. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса (производство, строительство, управление недвижимым имуществом и т.д.);
• на патенте (за исключением арендодателей, розницы и общепита);
• на вмененке в фармацевтике;

Тарифы ниже обычных: пенсионный — 20 %, медицина и соцстрах (травматизм) — 0%.

Есть также льготы ИП, имеющим статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, например:

• «Ступино Квадрат» на территории Ступинского муниципального района Московской области;
• «Исток» на территории городского округа Фрязино Московской области;
• “ОЭЗ Зеленоград” — в Зеленограде г. Москвы.
• «СЭЗ Янтарь» — ОЭЗ в Калининградской области;
• и др.

Для резидентов ОЭЗ ставки взносов на 2017 г. — 14%, на 2018 г. — 21 %.

Если выплачивали пособия

Страховые взносы можно уменьшить на сумму расходов, потраченных на больничные выплаты (платеж за первые 3 дня больничного делается за счет средств самого ИП) и пособия (платятся полностью за счет ФСС) . Если размер пособий превысил взносы, обратитесь в Соцстрах за возмещением получившейся разницы (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ) . Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ). Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

Оплата взносов за работников

Взносы перечисляют в налоговую инспекцию до 15 числа следующего месяца. Если дата совпадает с выходным днем, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день. Информацию по КБК ищите на сайте ФНС России, там же можно сделать платежку. Взносы по соцстрахованию от несчастных случаев перечисляют в те же сроки только в ФСС.

Если вовремя не уплатили

Несвоевременная оплата взносов грозит пенями за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 30.10.2017 г. — 8,25 %). Если задержка с оплатой связана с неправильным расчетом взносов (в отчете в налоговую занижен размер зарплаты) , то будете оштрафованы на 20 % от неуплаченной суммы А если неуплата умышленная — штраф 40 % причитающейся к уплате взносов. Обычно недоимку обнаруживают во время выездной или камеральной проверки.

Отчётность за работников

ИП-работодатели заполняют формы:

• СЗВ-М — подают в ПФР не позднее 15 числа сл.месяца, следующего за отчетным;
• Расчет по страховым взносам (КНД 1151111 ) — сдается в налоговую инспекцию не позже 30 сл.мес.;
• 4-ФСС — предоставляют в ФСС до 20 сл.мес.включительно, в электронном виде — до 25 включительно;
• СЗВ-СТАЖ — предоставляют в ПФР до 1 марта следующего года.

Клиентам Профдело штрафы не грозят: мы берем на обслуживание ИП и полностью ведем всю бухгалтерию ИП. Подробности по ссылке: https://www.profdelo.com/accounting/ipreport.html

Бонус в виде уменьшения налогов

Ваш налог (УСН, ОСНО и другие) можно существенно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Конкретная сумма зависит от применяемой системы налогообложения и наличия или отсутствия работников. Подробнее расскажем об этом в другой статье.

ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников в 2019 году: взносы и налог по УСН

ИП на УСН 6% без работников в 2019 году – РАСЧЕТ НАЛОГА УСН ДОХОДЫ 6% ДЛЯ ИП – Взносы и налог УСН

Рейтинг материала: